内部审计工作总结汇报优秀7篇

总结是把一定阶段内的有关情况分析研究，做出有指导性结论的书面材料，它可以提升我们发现问题的能力，因此好好准备一份总结吧。但是却发现不知道该写些什么，问渠那得清如许，为有源头活水来，下面是可爱的小编惊云为家人们整理的内部审计工作总结汇报优秀7篇，仅供参考。

内审总结报告 篇1

1工程造价咨询公司的选择

由于高校建设资金属于国有资金，因此限额以上项目均应该采用招标的形式。招标分公开招标和邀请招标。二者从规避审计风险的角度看有很大区别。（1）公开招标由招标公司在国家招标主管部门指定的媒体上以招标公告的方式；邀请招标则是邀请特定人投标。（2）所有符合条件的法人和组织都有机会参加公开招标，竞争范围较广，竞争的比较充分；邀请招标中投标人的数目有限，竞争的范围有限。（3）公开招标的招标程序和标准是公开进行的，受到政府招标监管部门及校内纪检部门的监督，大大减少作弊的可能；邀请招标的公开程度要差很多，政府招标监管部门通常不介入，产生违法违规行为的可能性相对大一些。因此，高校从规避审计风险的角度，应采用公开招标的形式选择造价咨询公司。

2建立行之有效的制度

首先是在工程的实施过程中，内审人员定期到施工现场监督并记录，同时参与大宗材料的采购和市场调查，但并不事先定价，而是做到心中有数，在结算时有据可依。对内审项目，成立有两人组成的审计小组，一同查看现场，一人为主审，另外一位复核，部门领导对审计小组审核的结果全部或部分抽检，这样做能最大程度规避内部审计风险。同时在审计手段现代化方面，开发了工程预结算审计认定书管理系统，配备了土建、修缮、安装等工程造价软件，规范了工作程序，提高工作效率。

3工程审计例会制度

工程审计部门每周组织一次工程审计例会，例会由审计部门负责人主持，参加人员包括部门领导、所有工程审计人员。例会内容主要研究审计过程中遇到的问题，通过群策群力，解决工程审计过程中遇到的诸如定额套项争议、材料定价争议等问题。同时通过工程审计例会还可以发现一些共性问题，通过审计例会的形式集体决策、解决，也为以后工作中遇到类似问题提供了解决方法，避免同样一个问题不同的人审核结果不一样，解决了个人裁量权过大的问题。

4重大争议

二管理咨询公司的措施

1咨询公司年度考核制度

对委托社会审计的项目，首先将工作重点放在造价咨询公司的选取和考核上。在选择事务所方面实行资格预审和工作淘汰制度。首先以事务所的信誉、业绩、资质、管理水平、取费以及拟派造价工程师的经验、水平等综合因素作为选择标准，然后根据实际情况先将小型建设项目委托其进行审核，并由审计部门、基建管理部门等相关部门组成的考核小组对事务所的工作人员建立个人档案，对其专业能力、职业素质等方面定期评分，对综合考核结果不好的中介机构及工作人员一律取消委托，通过资格预审的事务所，才有资格参与大型基建项目审计的招投标。对其审核结果的监督，内部有一套严格的工作制度规范审计过程，造价咨询公司审计工作必须在高校审计部门指定地点进行，并全程有高校内部审计人员的监督和对审核结果复核。据此保证每一项工程的审计质量，同时也有助于提高高校内审人员的监督管理水平。

2通过合同模式约束造价咨询

公司高校审计部门委托给造价咨询公司的任何工程审计业务，均应签订委托咨询合同，对委托事项、双方责任、审计质量评价标准、处罚措施、咨询费支付等关键条款做出详细规定。对跟踪周期长、造价高的大型基建项目，跟踪审计合同和竣工结算审计合同应分开签订。对跟踪审计过程中表现较差、出现审计失误、考核不合格的造价咨询公司，取消其竣工结算审计资格。对于全过程跟踪审计过程中工程量清单、控制价、招标文件、新增材料单价、材料进度款等的审核，招标管理部门或基建管理部门一般要求的时间比较短，如果造价咨询公司审核周期太长，将会影响招标进程或工程进度，因此建议在造价咨询合同中对各环节的审核周期做出明确规定。

3现场跟踪审计例会制度

工程审计部门每周组织一次跟踪例会，参加人员包括所有正在承担跟踪业务的工程师以及造价咨询公司所有跟踪审计人员，例会内容主要包括了解工程进展情况、研究跟踪中遇到的问题、布置下一阶段跟踪重点等。

4加强跟踪审计过程中对造价咨询公司的监管

造价咨询公司派驻工程现场人员必须每天按时上下班，高校内审计部门可在现场办公室设置考勤机，并把考勤结果作为年底评价造价咨询公司服务质量的一个依据。另外造价咨询公司派驻工程现场人员必须每天上午和下午各去施工工地进行例行巡视，并对照跟踪审计重点环节和内容有针对性地跟踪审计。每天需写跟踪审计日记，重点部位拍照片。每周向高校审计部门报送一份周工作总结，详细记录本周施工情况、发现的问题、审计建议。年底还要向高校审计部门提交本年度的跟踪总结报告，跟踪总结报告不仅要包括整个跟踪情况的总结回顾，还要针对将来竣工结算时需要注意的问题提出意见和建议。高校审计部门要对跟踪审计过程中造价咨询公司出具的工程量清单、控制价、招标文件、新增材料单价、材料进度款等审核意见重点复核，对不按照规定时间出具审核意见或审核意见质量差的造价咨询公司必须给予处罚，对表现较好的造价咨询公司给予奖励。

5工程结算复审制度

对造价咨询公司的审计结果实行复审制，即由一家造价咨询公司对另一家的审计结果进行复审，审减率超过3%，将不支付审减费用，审减率超过5%，直接取消合作，将出现问题的造价咨询公司列入黑名单。复审的项目主要包括造价特别高的工程结算项目、造价技术指标异常的项目、国拨资金项目及年度抽查到的项目。复审工作由审计部门组织实施，并由审计部门直接委托给工程造价咨询公司。当然，对于复审的做法目前有争议，复审的难度也很大，但是复审制度仍是对造价咨询公司最有效的制约和监督，难度再大也要执行下去。

三结语

高校审计部门作为高校基本建设的监督部门、全过程跟踪审计、竣工结算审计的实施部门，是高校基本建设全链条中重要的一环，是审计质量控制的主体。高校审计部门除了要加强内部管理、提高内部人员管理水平、完善相关管理制度外，还必须加强和改进对工程造价咨询公司的管理。只要高校审计部门抓好这两个方面的管理，就可以达到控制审计质量、规避审计风险的目的。

内审工作总结范文 篇2

第一部分：施工企业审计工作概述

企业的内部审计工作，是保障企业高效运行和健康发展的“免疫系统”。施工企业的审计工作，要实现审计的“预防揭露功能”和“管理建议功能”，并按照“风险为导向、控制为主线、治理为目标、增值为目的”的管理审计要求，逐步建立和完善“事前介入、事中督查、事后审计”的审计工作体系。

第二部分：施工企业事中审计工作实务

一、施工企业事中审计工作概述

交通运输系统的施工企业资金流量巨大，根据“资金运用到哪里，审计就要跟进到哪里”的审计工作要求，施工企业的事中审计的重心是加强对在建工程的事中过程监督与控制。

二、施工企业事中审计工作的具体实施

日常的事中审计工作包括以下内容：

1、公司会计电算化的日常审计：现代企业一般都已经实行了会计电算化，会计电算化是审计电算化的基础。施工企业可以通过会计电算化帐务平台，对公司在建的各个项目经理部进行日常的审计监督。

具体方法是，审计部门可以专门安排一名财务审计人员，在公司的授权范围内，对公司下属各个项目经理部的会计电算化实行日常审计。

审计部门负责人对会计电算化日常审计结果进行分类汇总，确定事中审计的重点项目和审计工作重点；对会计电算化的日常审计结果，审计部门可以不定期的以《审计交流书》的形式，与公司财务部、工程部等相关职能部门进行审计信息共享和交流，同时向各项目部交流审计信息。

三、事中审计工作的重点内容

1、以项目经理部的资金管理为重点，明确资金的使用责任和监管责任：主要审计项目部的资金流量，即资金的流进与流出是否有明晰的程序，是否受到总公司相关职能部门的程序监督和过程控制。

（1）主要审计项目部的资金使用情况，审计项目部的借支及核算情况，需要与总公司财务部核对数据。审计中发现的资金使用和管理上的突出问题，审计人员需要阐述项目部的资金的使用责任和总公司相关职能部门的资金监管责任。

（2）在审计工作实务中重点审计项目部资金流量和项目部债权债务的关系，审计人员应重点关注项目部已经得到业主的资金或已经向总公司借入资金，但项目部仍然拖欠外部单位巨额债务、项目资金周转困难的现象，适当时应向公司管理者发出审计预警，提示资金使用和管理的风险。

（3）审计项目部与总公司帐务往来的情况，审计借支、列帐等会计业务，分析项目部与总公司之间真实的内部债权债务关系。

2、事中审计重点评估项目经理部执行公司相关政策制度的力度和结果，确保总公司政令畅通：

（1）项目部的合同管理和财务支付情况审计：内容包括①项目部合同签订的程序，②在项目部领取工程款的单位（个人）是否以已经签订的合同作为项目财务的支付依据，③项目部的施工班组是否存在借支情况或收取项目预付款情况（即项目部财务帐面与施工班组的往来，是否存在非正常的借方余额现象），④项目部是否及时对施工队进行计价结算。

（2）项目部的工程计量计价和债权债务管理的审计：包括项目部是否依据合同运用合同计量软件。重点审计各个项目部在工程计量、计价工作中存在的管理问题，主要审计项目部向业主工程计量的滞后情况和漏项现象，向施工队伍重复计价、不合理计价、无依据计价和超前超量计价，以及项目部计价台帐的总体控制等。

在项目部的外债审计工作实务中，审计人员需要重点关注项目部对外债的核算和控制情况实行综合审计，审计结果要在审计分报告中表述。

（3）项目的大型设备、大宗材料的采购和材料的使用消耗：审计项目部采购的大型设备和大宗材料，是否经总公司同意，按照规定的程序实施招标采购；审计项目部工地现场大宗材料的领用和消耗情况，审计项目部大型设备的购买和租赁情况。

上述各项审计工作中，工程审计是审计工作的核心，材料审计需要进一步探索新的思路和方法，工程及材料审计的最终结果将体现到财务审计上，各种审计工作实行数据交叉稽核。

3、开展后续审计和跟踪审计，推行审计整改制度：在审计工作中，审计部门除向总公司出具《审计报告》等书面文件外，可以考虑在公司范围内推行《审计交流书》和《审计整改意见书》。《审计整改意见书》下达后，被审计单位必须严格执行相关的审计整改意见，并将执行结果以书面形式报审计部门，作为后续审计的依据。

开展后续审计和跟踪审计，推行审计整改制度，可以进一步规范总公司审计工作流程，使审计责任落实到人，提高基层单位的管理工作水平，树立审计权威性。

四、事中审计工作的核心内容

1、概述：对于在建的工程项目，事中审计的核心工作是对各个项目部内部债权债务和外部债权债务进行全面、系统的审计，重点审计项目部外部债务的会计核算、数据稽核和过程控制，在此基础上对项目债权债务的真实性和完整性发表审计意见，并评估整个公司在建项目部债权债务的管理现状。

2、对项目经理部债权债务审计的思路是：

（1）审计项目在建设过程中债权债务归集和核算的真实性和完整性，主要是审计项目部财务的成本核算；

（2）审计项目的工程款支付依据和支付的过程控制，主要是审计项目部财务支付工程款或材料款项，是否有经济合同作为付款依据，重点审计项目部财务是否存在帐面超付情况；

（3）在项目全部完工或基本完工达到末次计量条件时，需要进行项目的债权债务锁定审计，在此基础上利用现金流量的审计方法，初步评估项目的盈亏情况。

3、需要达到的工作效果：

（1）审计人员需要全面审计评估各个项目部在项目建设过程中和接近完工时，项目部的债权债务管理中存在的带有普遍性的管理问题；

（2）审计人员同时需要向管理者（包括项目经理和总公司领导层）提出关于项目部债权债务管理问题的解决方法，每份审计分报告需要就被审计单位债权债务的管理问题提出审计建议。

4、项目经理部外部债权债务的审计内容：

（1）项目经理部的外部债权：主要是项目部与业主的往来，涉及已完工未计量的工程、已完工未计量的工程变更以及工程索赔等方面。审计人员在审计工程中，需要分析项目部向业主的工程计量工作中存在的问题。

（2）项目经理部的外部债务：主要是项目部欠业主的动员预付款、材料预付款以及借款，项目部与施工队伍的工程款项往来、与材料供应商和设备租赁方的货款租赁费的结算与支付问题，这是审计的重点。审计人员在审计工程中，需要采用函证等审计方法，审计项目部外部债务的真实性和完整性，并注意重点审计项目部财务帐面的外债与审计后能确认的外债之间的差额，每次审计工作结束时，审计人员需要汇总该外债数据差的总额，并在审计分报告中详细说明。

（3）审计的难点：

审计人员在审计工作中，应该特别注意以下事项的审计

① 项目部财务帐外的外债：即还未在项目部财务帐面进行核算的外债，例如未及时开具的计价单、发票未到的材料等。

② 项目部向银行等金融机构借入的贷款或项目部向个人的借支：即项目部未通过总公司的授权，以项目部名义进行的贷款或借支，审计时注意借支和还款的过程，并收集相关原始资料。

③ 项目部财务帐外的收入：即没有在项目部财务帐面进行核算的收入，例如废旧物资的处置收入，利用项目部拥有的人员、材料和设备等资源实施的工程量清单以外的工程作业。

5、项目经理部的内部债权债务的审计：

（1）项目部与总公司的往来情况：审计项目部用三级会计明细科目进行分类核算的项目部与总公司的①管理费、②借款、③列帐及代收代垫款项；

（2）项目部与公司内部的物资公司往来情况：审计过程中需要注意双方定期结算的情况；

（3）项目部与内部的设备管理公司往来情况：审计项目部欠设备公司的设备租赁费用的真实、完整数据与项目财务或机料部门帐面数据的差异并汇总，结果在审计分报告中进行说明；

（4）审计未经总公司的授权或同意，各个项目部之间是否存在私自借款调款的现象；

（5）审计报告中需要对各个项目部与上述内部单位之间的款项往来和对帐情况进行说明，评估总公司内部债权债务的管理现状，对未及时进行对帐的，需要进行督促。

五、项目部的成本控制审计

1、项目单价审计：包括签订合同的劳务单价和材料单价。

2、评估项目包工形式与项目工程成本控制的关系：审计人员在审计工作中，需要结合各个工地的具体实际情况，例如施工条件、劳务队伍实力、材料运输、施工便道、施工组织等，探索项目包工形式与项目工程成本控制的关系，评估各个项目因包工形式不同对项目成本控制的影响，以控制项目的现场成本。例如桥梁施工中采用纯劳务报告形式和采用轻包工形式（劳务队伍自带小型机具和辅助材料），对于项目成本的控制方法是不尽相同的。

3、加强对项目的工地现场审计：在项目部的成本控制审计中，审计人员应该从现在偏重于项目内业资料的审计，向工地现场审计进行转变。

第六部分：事中审计工作探讨

审计工作，尤其是公司的内部审计工作，是企业健康发展的“免疫系统”，也是现代企业制度下管理工作中不能缺少的关键环节之一。公司改制后审计工作更需要与时俱进，转变审计思路，重新定位审计功能、职能和审计方法。

一、转变审计思路

1、审计咨询服务：在审计实施过程中，审计人员需要不断提高审计服务基层单位的服务意识，搞好三项服务工作，包括

（1）为项目部建立健全三套台帐（包括工程计量和计价台帐、材料台帐和机械使用台帐）提供审计咨询服务；

（2）为项目部的外债管理及内部控制提供审计咨询服务；

（3）为项目部财务帐面数据与工程部门、材料部门之间的帐帐核对和数据稽核提供审计咨询服务。

2、改变“盘点＋统计”的审计工作方法：审计人员在审计工作中需要注意运用审计专业判断和专业知识，严格按照审计工作程序，采用合理的审计方法开展审计工作，以规避审计风险，提高审计工作效率，从思想意识上切实改变审计工作实务中存在的“盘点＋统计”的审计工作方法，坚决杜绝审计人员转述被审计单位想法和要求的情况发生，严格控制审计报告质量。同时加强对项目的工地现场审计，审计人员应该从现在偏重于项目内业资料的审计，加强工地现场审计。

二、审计工作的定位

1、审计的防护：主要解决企业管理工作中“怎么样”的问题，现在路桥公司审计工作主要集中于发挥审计的监督防护功能，这项审计职能需要进一步加强和系统化。

内审总结报告 篇3

关键词：实验室　管理体系　内部审核

内审是实验室管理体系的重要组成部分，是实验室自身对管理体系进行的自我诊断、自我完善的过程。在《检测和校准实验室能力认可准则》comAS － CL01: 2006( ISO/IEC 17025: 2005)4.14条款中明确要求，实验室应根据预定的日程表和程序，定期对其活动进行内审。通过内审检查管理体系实施的效果，对照组织的质量手册及相关文件中的要求，及时发现存在的不符合情况和潜在的问题，采取正确的纠正预防措施，使管理体系持续有效运行。

一、实验室进行内部审核的目的

实验室进行内部审核的目的是确保质量管理体系运行的符合性、有效性。及时发现问题，采取纠正、预防措施，保持体系有效运行和实施，提高实验室满足要求的能力，争强顾客满意度；并为第二方和第三方审核做准备。通过评价质量体系、实现质量目标的有效性，识别质量管理体系潜在的改进机会。同时作为实验室自我合格声明的基础，是试验室实施的一种自我评价、自我改善、自我改进的系统活动。

二、实验室进行内部审核的依据

实验室进行内审的依据是《检测和校准实验室能力认可准则》comAS － CL01: 2006( ISO/IEC 17025: 2005)、《实验室资质认定评审准则》；《质量手册》、《程序文件》、实验室其他相关文件。

三、实验室进行内部审核的基本要求

1.根据标准、程序规定和所审核活动的实际情况及重要性，制订内审年度计划并经最高管理层批准，当发现重大质量问题时，或最高管理层认为需要时，可临时组织附加审核。实验室应根据预定的日程表和程序，定期地对其活动进行内部审核，以验证其运作持续符合管理体系的要求。内部审核计划应涉及管理体系的全部要素，包括检测和/或校准活动。内部审核的周期通常为一年。

2.审核人员应由经过培训并获得内审员资格证的人员执行，并经组织管理者专门授权，审核人员应独立于被审核的活动，保持相对独立性/公正性，审核人员的数量、素质应能满足内审需要。

3.内审实施的重点是验证质量活动和有关结果的符合性，确定质量管理体系的有效性、过程的可靠性、产品的适用性，评价达到预期目标的程度，确认质量改进(包括纠正和预防)的机会和措施。

4.内审的结果按要求整理、综合，形成报告，并按程序规定被及时有效地传递和充分利用。

5.审核工作用的所有文件(包括程序、标准、记录、报告、表格)齐全、适用，格式规范化，保管档案化。

6.对审核中发现的问题采取纠正措施，并实施跟踪与监督，保证纠正系统灵敏有效。

四、实验室内部审核的过程

1.按照内审程序文件的规定，每年年初，质量负责人要组织质量管理部门及有关人员策划并编制“年度审核计划”，准备审核工作文件、资料等内容。选派具有资质的审核人员成立审核组，委任内审组长，调配内审员，对质量体系审核的范围、内容、时间、审核员的分组以及审核依据等做出详细安排。审核计划经领导批准后及时发放、通知到管理体系要素所涉及到的所有科室及各职能部门。同时审核组要根据计划安排，按照编制要求提前编制检查表，准备现场审核记录清单，为审核活动的顺利开展做好准备。

2.开好三个“会议”: 主要是指首次会议、审核组成员会议和末次会议。这三个会议对于审核组与受审部门之间的沟通和交流，审核信息的及时反馈，以及对审核过程的控制均起着十分重要的作用。⑴首次会议主要说明审核目的和范围，传达审核计划，强调审核原则，对审核实施情况进行安排部署。⑵审核组成员会议，是在现场审核结束后，内审组召开的内部会议，主要是对审核结果进行归纳、分析、协调相关问题，审核不符合项报告，评价质量体系运行的有效性和充分性。⑶末次会议主要是通报审核结论，报告不符合项，重申审核，重点是对不符合项提出纠正措施和要求。

3.做好现场审核。现场审核是整个审核工作中最为关键环节，是整个内审工作的灵魂，现场审核获取的客观证据和相关信息，将是评价质量体系运行有效性和充分性的重要依据。现场审核中，内审员要严格按照《评审准则》的要求，正确掌握并运用好审核的技巧和策略，把握好切入点，选择好审核的路径，运用好审核方法，发挥好专业判断。内审员可根据现场检查表的设计要求和本实验室的特点、组织构架等实际情况，合理安排检查路径，力求覆盖整个体系。在审核方法上，一般采取文件评审和“抽样”检查两种方式。抽样中应尽可能抽取其具有代表性的“样本”，对样本的现场调查，一般包括“听、看、问、查”等四个环节。将听、看、问收集到的情况和问题，采取顺藤摸瓜的方法，到现场查证核实，一查到底，由点及面了解全貌。

4.篇写内容报告。每次内审结束后，质量负责人应组织有关内审人员对审核情况作出全面分析评估并写出总结报告，报告内容应包括： （1）内部审核年度计划完成情况；（2）对不符合项进行分析，寻找原因；（3）对主要不符合的总结性说明及纠正措施完成情况； （4）对质量管理体系作整体评价；（5）对薄弱环节进行分析，提出改进建议；（6）对内审员的工作评价等。

五、加强内部审核的后续跟踪

改进是永无止境的。管理体系也是一个与时俱进的过程，只有通过不断地完善和改进，才能推动管理体系运作的规范化，从而提升整体质量管理平台。

内审总结报告 篇4

mis培训中心joel kramer，以前任内审总监的身份，就该议题分享了他的经验，“这些错误我统统都犯过。”他说。

误区一：效仿大型内审部门

“很多小型部门都试图效仿大型部门的作法。”kramer说，“他们所使用的作业手册和表格过多、会议太过频繁、审核程序过于苛刻、要撰写的报告也过多。他们没有意识到他们根本不需要这些繁琐的东西。如果你的部门只是一个小部门，你真的需要像一个50人或100人规模的部门一样，使用复杂的出勤统计系统吗？显然没有这个必要。”

当然，基本原则是有效利用资源，想方设法为公司增加价值。kramer表示，想要把小型部门打造成大型部门的职能，只会助长官僚作风，却不能为此增加价值。他举例，曾有一个小型审计部门，在出具审计报告前须对工作底稿进行三次审阅。“曾于会计师事务所任职的人员会把他们的会计思维也带进内审部门。”他说，“因此可见一斑。”

他认为可以采取三大方法来以少作多（do more with less）：提高流程的产能；更多使用以风险为基础的方法，从而减少审计程序和针对非关键风险的审计工作；以及尽量使用技术辅助手段。

dyiii的解读：我曾在100人以上审计的中心组织中工作，也曾在3人以下的审计组织中任职，对此点深有体会。

很多公司的内部审计团队组建，人虽然不多，但是却在规章建制的筹划方面花费了大量精力，忽视了业务的开展与内审角色在公司中的导入，类似的情况在事务所出身的内审同行中体现尤为多见。

我的建议：内部审计业务管理是一种探索，特别是小规模的内审组织，要尽快融入角色，先设定简单的章程，规定好权利责任，通过不断积累再去总结一些审计的规章和实施细则，否则很多想法会束之高阁。

误区二：人员聘用不当

kramer指出，很多内部审计部门都对来自四大会计师事务所的人员趋之若鹜，但所聘请的人却往往显得不够积极主动、过于以合规为导向，或经常摆出专家的姿态。

“小部门绝不能请错人。”kramer说，“如果部门用的八位成员中有一位是非理想人选，那么你的部门便有12%的职能无法运作。”他提出两项对策以降低不当招聘的机率。第一是由潜在的被审计部门人员复核最后入选的应征者。这些人可以为招聘流程带来宝贵的观点和意见。第二是由部门负责人与应征者会面，评估双方是否适合一起搭档工作。

“如果让负责人参与招聘流程，他们便会感到这事与自己有切身关系，并且能提供不同的视角。”kramer说，“如果你是董事或经理，你很自然会倾向着眼于应征者的发展潜能。但负责人会关心，‘这人是否能与我一同作阵打拼呢？’两方面同时兼顾是十分重要的。”

dyiii的解读：kramer所述情况在以前极其常见。我所在的审计组织，也曾经历过选错“名牌出身”人选的问题，甚至发生有人不会写审计报告的恶劣现象。

小部门选人要尤为慎重，更多要考察人的综合素质，如果你不会“看相”，我建议你最好以其服务过的类似职位，以及拿得出手的内审业绩去主要衡量人选。你需要的是做业务的人选，如果不能兼得，我劝你尽量选择经验，这样往往可以降低你的用人成本和招聘风险。

误区三：审计时间过长

审计时间过长会消耗掉本应运用于其它方面的资源。kramer认为，审计时间过长一般是由于未将重点放在关键风险上，导致至少有部分风险会被忽略。“我们通常会问，‘审计工作应持续多长时间为适当？’但我已学会这样问：‘管理层对你的审计发现的反应效果如何？’审计的时间应该与管理层的反应效果相当。”kramer说，“也许你不必在一次审计中审查整个收入周期。而可以分三次或四次较短时间来完成。审计时间越短，报告内容也越短，管理层便易阅读、理解和吸收报告的内容。”

dyiii的解读：审计时间过长对报告的时效性影响不言而喻，但更多的是引发影响管理层对内审部门的能力信任问题。除了个人工作敬业度的问题，更多的原因是审计时我们没有筹划好时间安排，往往对非重要风险领域的事项投入了大量时间和经历。

误区四：在人才吸纳方面缺乏创造力

小型审计部门在员工招聘方面一般很难与大公司竞争。其中一个折衷的方法是不聘请专职人员，而是采取外包的方式，并将外包服务商执行审计后所追回的部分资金作为其服务费用。这样一来，公司无需增加人手，却能追回某些财务收入。审计部门亦可以借用公司内的人员。另一绝佳的人才来源是最近因资产收购或退休而离职的人员。“有些人是退而不休，”kramer说，“他们希望继续发挥作用。总会有一些这样的人能帮得上忙。”

有些时候，使用某些专业公司提供的审计服务，所需的成本比使用公司内部的审计部门更低。“举例说，有些公司拥有建筑或衍生工具审计方面的专业人员，能够发挥所长，取得工作成效。”kramer说。

dyiii的解读：对于这点，限于我国的市场环境和第三方服务的敬业度，我持保留态度。

误区五：未能有效地进行内审宣传

kramer认为很多小型审计部门的缺失之一，是未能有效宣传部门如何为公司增加价值。他建议审计部门出具一份两至三页的年度报告，列出部门在过去一年为公司带来的效益。他亦建议使用内联网、小册子和公司通讯等来为部门进行介绍宣传。

宣传可以以多种形式进行，例如为员工提供有用的建议。“例如，你可以提供一些携带笔记本电脑出差时应注意的事项。”kramer说，“你也可以在审查若干支出项目时，让他们知道你的原因和依据。”

市场营销资源可以有助提升报告质量，如有专业的平面设计部门协助当然更佳。出席必要的会议亦十分重要。“战略性地参与会议，这能帮助你的部门有更佳的定位。”kramer说，“要让别人知道我们拥有人才；我们如何善用他们；使用什么工具；具备什么知识和经验。要令公司内部踊跃使用审计部门的人员技能，这就是参与会议的目的。”

dyiii的解读：这是很多内审部门的一项重大缺失，一些专业群里的同行经常向我抱怨其审计部无法引起领导的关注，我询问后发现，很多小型的内审部竟然没有周期的工作计划和总结，更谈不上将这些计划或总结报告给老板。

作为内部审计宣传，首要是宣传给老板，引起其兴趣和重视。

其次，更多的审计部有着弱势思维，往往很低调，很神秘。外人看来更多的是你的部门很不透明，让人多少有些畏惧感。我很排斥这种状态，内部审计部门应要多向其他部门宣传自己的部门定位和工作，这种宣传可以是多种方法和多种层次的。阳光，透明，专业，务实，内审人不是黑衣人。

误区六：未能建立有效的人际网络

据kramer称，令他常常感到惊讶的是，小型内审部的成员与公司其它同事以及公司以外其它人士之间的交流和联系都非常匮乏。事实上，无论是在公司内部还是在一些行业团体当中，都总会存在对内部审计师有所裨益的人。

kramer表示，在他担任内审总监期间，他专门成立了一个公司内部小组。该小组成员包括了公司的助理财务总监以及国际市场部和国内制造部的同事。他们定期召开小组会议，就彼此当前的工作及相关情况进行交流和讨论。

dyiii的解读：我经常跟同行说，我在某某子公司或某某部又培养了一位“线人”，他们或觉得不可思议或觉得我在开玩笑，其实我并没有开玩笑。内审做到一定程度，能力往往不在专业技术上，而依赖于“审计思路”和“沟通协调能力”上。

有时候，强大的人际网络会给内审人员提供更多的信息，往往私下聊几句，甚至抱怨几句都可能是审计线索。人与人的交流必然是信息的交流，我希望每个内审人都有自己的人际网络。这很重要。

误区七：重复别人已完成的工作

许多小型内审部门并没有充分利用已有的资源，例如鉴证公司和人脉网络。他们也常常错误地认为有些风险不会对小型内审部门构成影响，而事实恰恰相反。

“人们乐于分享经验。”kramer说，“跟那些曾与你一起参加培训的朋友联系，看看有谁可以帮助你？做事一定要灵活。去年的问题并不一定就是今年的问题。”

dyiii的解读：这点我深有体会，我看过一些（或者是大量）的内部审计部门的做法，他们往往陷入了一个角色的“陷阱”，成了“财务二部”“统计部”，能够做出大量统计分析工作却不能利用其去挖掘事情的原因和本来状态。领导层或老板看到的东西，往往是经营部门说一遍，审计再说一遍。

导致这个问题的原因我也无法准确了解，也许，还是团队负责人的敬业精神和工作思路导致的。

误区八：技术使用不当

kramer表示，许多小型内审部门创制过多的表格和模板，流程图过于复杂，限制使用互联网，而且未使用战略性的方式管理检索软件。

“技术也有好有坏。”他说，“我听说过许多技术运用反使效率下降的例子。我曾经问过acl（审计指令语言）的管理人员，能够充分利用这些软件的客户占多大比例，他们给我的回答是不到两成。许多时候，人们使用idea（一种数据分析软件）、acl或其它软件包的方法并不正确。人们习惯了使用现成的模板，这会扼杀他们的创造力”。

dyiii的解读：我只想说说审计技术创造力的问题，其实这个问题和误区一是类似的。

我认为创造力是内审人员的“灵魂”。很多内审人，甚至内审负责人已经习惯安逸的按部就班，甚至一套底稿走天下的工作思路。

有时候我在交流时候说：内审是门艺术，大家都是艺术家。其实，内审创造的很多审计方法和模型都是独特的，甚至只适用于某一家企业。

例如，我曾做过一个商业返利的模型，借助于数据库，可以用于验证商业企业返利核算的中流程问题，效率很高。而很多商业企业的内审人员（如百货业、汽车销售）等却对这个繁杂的审计项目此无从下手，他们并不掌握一些技术，无法实现自己的思路。

我的建议：有了审计思路，要用审计技术去实现，多思考，多鼓励下属的灵感，创造一些模型吧~

误区九：不恰当的高管人员上报机制

另外一个常见的误区是未能向高级管理层和审计委员会成员提供他们所需的信息。有时是报告的出具时间不对，有时则是报告内容过于繁冗，或者提供了错误的信息。

“审计委员会需要内审部门提供指引。”kramer说，“如果你想要追加资源，便应赶在审计委员会预算制订前将你们部门的报告准备好，这样他们才能了解内部审计可以提供的价值所在。”

信息量过大也是一个问题。“许多报告都提供大量的信息，但缺乏实质性内容。”kramer说，“鉴于当前金融服务业的环境，人们将开始认真对待这一问题。”因为人们都注意到，尽管金融机构已经遵守了《萨班斯法案》报告要求及其它法律法规，但此次金融危机然引发了众多大型金融机构的倒闭浪潮，有的则需要政府出手相救，提供担保或进行收购。

dyiii的解读：我想说说报告信息过多的问题。

读过很多同行的报告，很多人在一个小问题上投入了大量的笔墨，详细叙述了自己的调查经过，采用的审计方法，被审单位的对此问题的认识和态度，等等。

更多的情况是，如果审计证据匮乏、或无法很好的支撑审计问题，而内审人又认为这是一个严重问题，那么很多内审人往往喜爱用大量的笔墨去着重描述一番引起重视。对于这种做法，我不是认可，建议掌握更多的证据，或在报告中披露无法获得有效证据。产生这一情况的原因十分复杂，除了敬业程度及专业素养，可能还和机会和个人的综合能力有关系。

误区十：认为一流的内审部必须达到一定的规模

kramer强调说，是否能达到世界一流的水平与规模大小并没有任何关系。只要能够确定什么可以为公司增加价值，并相应采取适当的措施，就可以成为最出色的内审部门。

“最重要的是具备优秀的人才、重点针对关键的风险，并制定切实可行的增值目标。”kramer如此说，“过去五年以来，我们经历过《萨班斯法案》、企业风险管理、重大的技术改革，以及法国兴业银行（sociétégénérale）因欺诈交易而亏损数十亿欧元的丑闻。如果内审部门能够不断精益求精，审时度势地作出应对，他们便能为公司增加价值。关键不在于将某项工作的成效提升100%，而是将100项工作的成效提升1%。”

dyiii的解读：这个问题太常见了，还有另外一种常见的完全相反看法是：人数众多的内审组织效率是低下的，没有必要的。

持有这两种的不同观点的同行我都交流过，前者通常是涉业不深的新人，设身处地的缺乏从业的信心。而后者多是具备一定经验的选手，甚至一位还曾祭出微软的审计团队证明自己的观点，而我则拿出沃尔玛几百人的审计团队反驳之。

内审总结报告 篇5

一、转变审计理念，做好审计服务工作

转变审计理念，不仅仅要转变审计人员的工作理念，更要转变被审计单位对我们内审工作的看法理念。传统的审计理念把发现问题作为审计工作的重点，一些审计人员更是将查出的问题看作是自己的审计功勋。在这样的审计理念下，被审计单位难免会对我们内审部门产生一些敌对情绪。要改变这种状况，只有转变审计理念，首先转变内审人员的工作理念，明确内部审计的服务功能，提高内部审计工作管理水平。然而，转变自己的工作理念容易，转变被审计单位的理念不容易。怎样才能转变被审计单位对内部审计部门的看法呢，只有积极与被审计单位进行交流与沟通，切不可与被审计单位产生正面冲突，对被审计单位的一些不满情绪应当理解，要让被审计单位明白，我们审计人员不是来查他们的问题的，我们是为了完善单位的管理，提高单位的经济效益。

二、制度审计，势在必行

三、积极开展专项审计

专项审计是指针对特定事项开展的审计工作。如对被审计单位有无截留资金情况的审计、对被审计单位签定合同的合规性及合同执行情况的审计等等。传统的审计工作立项思路以某个被审计单位为一个独立的审计项目，以财务收支审计、经济责任审计、经济效益审计为主要审计内容，审计面比较小，而通过这样的专项审计，即扩大了审计的工作面，又突出了审计工作的重点，提高了审计工作的效率与质量。在开展专项审计时，如果发现某一被审计单位有异常情况，即可对该单位实行全面审计，做到有的放失。

四、做好基建审计工作

内部审计部门的业务面不断拓宽，基建审计工作也成为了我们内审工作的重点。基建项目具有专业性较强，隐蔽工程较多的特点，要想胜任次类审计工作，我们不仅要掌握基建的专业知识，更要有细心和耐心，不怕吃苦，一定要到施工工地现场勘察，必要时还应开展全过程跟踪审计。

五、审计还应注重方式方法

在开展审计工作时，审计方法至关重要，有时甚至是审计成功的关键。在一次对所军品劳务费用的审核中，开始时，我只从财务账入手，并未发现劳务费用有错计现象，最后通过某军品部门自己内部的专用基金账簿发现财务将不同项目劳务费用错计。因此，在审计方式和审计证据的获取上，内审人员不仅要重视财务数据和内部证据，还应重视一些外部的数据和证据。在审计工作中，发掘问题的根本原因，不仅要对账面上的财务数据进行分析性复核，更应深入从制度和机制等层面来分析原因和解决问题。对审计中发现的问题，除了提出解决问题的方法和建议，还应开展后续的跟踪审计，直到确定审计结论已有效落实。现在，一些单位产品采购的比质比价工作也要求审计人员的参与，而此时，如何保证审计人员的公正性和独立性将是一个重要问题。审计人员既要圆满地完成监督工作，又不能身陷其中。

六、注重信息化审计技术的运用

随着网络技术的发展和计算机技术的普及，信息化审计技术的运用也越来越广泛，在审计工作中充分利用计算机审计技术，将会为我们内审工作创造便利条件。例如，充分利用单位内网系统，与基建、物资、财务等部门建立网络操作运行系统，确保合同签订、付款等重要事项及时准确的网络信息传递，同时还可以利用审计软件，降低审计风险，提高审计工作的质量和效率。

七、加强内部审计质量管理

近年来，随着美国安然、世通等一系列会计造假事件的曝光，使人们在关注内部审计的同时，也开始关注内部审计的质量管理问题。因为没有严格的内审质量控制和管理，内审事业的发展将成为一纸空谈，可以说内审质量管理已成为影响内部审计发展的重要因素。单位应当建立内部审计各个阶段的质量管理制度，例如在审计项目准备阶段，审计项目实施阶段以及审计项目实施阶段以及审计项目总结报告阶段建立不同的审计质量控制制度，建立审计三级复核制度，明确审计责任，对审计成果进行量化管理等等都可以有效的控制内部审计的质量，降低审计风险。

八、提高审计人员综合素质

内审工作总结范文 篇6

【关键词】企业 内部审计 审计对象 发展趋势

近年来，随着企业改革的深化，企业的市场化程度越来越高，企业竞争日益激烈，企业的管理模式也正在发生巨变。内部审计体系是一个自动预警和维护系统。规模越大的企业，其作用就越明显。目前，我国企业的内部审计，从机构设置、审计内容的广度等方面还未发挥出应有的作用，更无法适应现代企业制度的要求。面对新情况、新形势，那么强化内部审计是加强企业管理、促进企业发展的重要举措。

一、我国内部审计的现状

1、内部审计环境有待改善

首先，由于新中国内部审计的历史不长和计划经济的长期影响，加上宣传不够，无论是企业管理者，还是普通员工，普遍对内部审计工作的性质、目的和作用认识不足，对内部审计工作和内部审计人员的抵触意识较深，片面认为内部审计就是检查经济问题，少数人甚至认为审计就是“找茬子、揪辫子、捅篓子”,会影响企业职工的团结和稳定，分散管理人员的精力，限制企业的经营自，客观上造成内部审计人员与被审计单位在认识和沟通上的障碍，使内部审计工作环境不够宽松和谐。

其次，内部审计的独立性有限，限制了审计工作的深入开展。我国内部审计和其他职能部门一样，一般都在管理层领导下工作，不可避免地会受领导意志所左右，加之内部政策的压力，内部审计在组织中的地位不明确等，使内部审计工作的开展受到了许多限制。

再次，我国内部审计人员在开展工作时受到企业内部复杂人际关系、企业利益与内部审计人员自身利益的影响甚多，降低了审计工作的客观性。当企业利益与个人利益一致时，内部审计人员为维护自身的利益，往往对一些不正当的企业行为采取默许的态度，如对企业多计成本、少计收入以及偷漏税款等做法保持沉默等。

2、内审机构在公司治理结构中的层次不高，独立性和权威性不够

审计工作的领导层次越高，审计的独立性和权威性就越高，就越有利于审计工作的开展，相反，层次越低，越不利于审计部门发挥作用，审计工作面对的困难和阻力也越多。纵观我国企业内部审计在公司治理结构中的领导层次，主要包括：董事会领导下的内部审计、总经理领导下的内部审计、主管财务的副总经理领导下的内部审计，以及财务总监或总会计师领导下的内部审计。在我国，董事会领导下的内部审计很少，主要是一些公开发行股票的上市企业，其他大多是在总经理或主管副总经理的领导下工作，在一些较小的企业里，甚至有财务经理兼管内部审计工作的。我国企业的内部审计机构，基本上是处于与其他职能部门平行的地位，在下审一级时，还勉强能保证内部审计的独立性和权威性，但对同级审计，就会遇到很多困难和阻力，甚至无法开展。

3、内部审计人员的工作方式与手段普遍较落后

鉴于审计人员素质不高，审计手段单一，目前我国内部审计人员在开展审计工作时，主要是对单位的会计账册和凭证进行检查，一般采取详查法和抽查法，即对被审计单位的全部财务账册和报表，或抽取部分会计期间的财务数据，进行详细的检查。随着中国经济持续的高速发展，中国企业的规模也日益壮大，经济业务产生的数据也与二十年前不可同日而语，况且在大型的企业里，往往以集团经营的方式出现，一个集团往往辖管几十个甚至几百个下属单位。在这种情况下，要详细查阅一个单位几年甚至一个月的财务数据，对内部审计部门少量的人员配置来说，都是一个艰巨甚至不可能完成的任务。

4、内审人员的总体素质与水平不高

目前我国从事内部审计的工作人员总体上素质不高，水平和能力还不能完全达到一个出色的内部审计师应有的高度。究其原因，主要有以下几点：一是我国内部审计起步较晚，短期内培养出来的合格内审工作者不多；二是我国内部审计人员多从财务部门转换而来，知识机构比较单一，普遍财务会计知识较丰富，但精通管理原理和内部控制，特别是风险控制的人才稀少。三是对现代审计手段和技术，如信息技术、风险导向审计技术普遍缺乏认识，更谈不上运用。还有一点，从笔者了解的情况来看，鉴于内部审计工作比较艰苦，又比较容易得罪人，较难取得认同，很多优秀的人才不愿到内部审计部门工作。

5、审计对象主要局限于财政财务收支

长期以来，审计都是被当作为监督财政财务收支的工具，因此有”经济看门狗”一说，其审查的内容，也主要局限于财政财务收支的合规合法性。随着社会经济活动的进步，审计理论和实务的发展，内部审计也得到迅速发展，其职能不再局限于监督，更趋向于为组织的内部控制和风险管理提供评价和服务。我国内部审计起步时间较晚，受审计环境、人员素质及审计认识等因素的影响，短期内监督组织的财政财务收支仍将是审计的主要职能，但从发展的趋势来看，审计内容和对象必将扩展延伸至组织的内部控制、经营管理和风险评价领域，内部审计的服务职能将越来越得到发挥。

二、我国内部审计的发展趋势

1、内部审计的主要职能将从监督向服务转变

目前，我国内部审计人员往往将大部分精力投入到财务数据的真实性、合法性的查证及生产经营的监督上，审计的主要职能是查错防弊而不是对企业经营、管理进行分析、评价和提出管理建议，审计的对象也主要集中在财务领域而未深入到管理和经营领域。在审计项目立项时，往往按财务收支审计、离任经济责任审计、经济效益审计等常规项目立项，很少专门为测试和评价内部控制进行立项，只是在查账过程中去发现一些内控方面存在的问题，对企业总体的内部控制不能进行系统和权威的评价，也就无法发现和客观评价企业的潜在风险，无法对管理当局提出实质性和预防性的管理建议。

随着现代企业制度的建立，外部制约机制的加强，内部管理水平的提高，会计电算化的普及，账务表面的错弊会越来越少，内审的主要职能也必将从传统的“查错防弊”转变为内部管理服务，内审对象也不再只局限于财务领域，将扩展到企业经营和管理的各个领域，内部审计的重点也将从内部检查和监督向内部分析和评价方面转变，通过评价企业的内部控制和风险，更多的为组织提供管理和咨询服务。

2、审计人员从单纯的财务专家型向综合型转变

加强审计队伍的自身建设，选择素质良好的内部审计人员是内部审计有效发挥作用的关键因素。为适应内部审计由财务领域向经营和管理领域扩展，审计人员在知识体系构成上也应该是多元化的，不仅要通晓财务会计知识，而且要通晓经济、法律、金融、税收、统计及信息技术等知识，只有这样，才能在面对越来越复杂的经济活动时，有效地完成审计任务，保护所有者利益。在西方发达国家，为了物色一个合格的内部审计人员，公司之间经常开展挖人才的竞争活动，通过优厚的聘用条件来吸收优秀人才。我国现代企业制度的不断建立与完善，为内部审计的发展带来了机遇，应参照西方国家经验，设计良好的激励机制吸引优秀人员加入内部审计队伍。内部审计人员只有不断加强学习，提高自身的技能，适应形势的需要，才能避免成为社会和经济高速发展的淘汰品。

3、内部审计机构在公司治理结构中，将向更高层次转变，结构也将更完善

世界经济的一体化和全球化浪潮，对各国经济发展影响深远，推动了企业的公司化发展和法人治理结构的建立健全。在一个完善的公司治理结构中，内部监督机制必不可少，而内部审计部门则注定要在公司治理机构中占据重要的一席。随着我国企业投资主体的多元化，产品和服务多样化，经济业务涉及的范围也越来越国际化。复杂的经济环境，必然迫使公司的治理结构更加完善，投资人和企业管理者之间的契约和关系也越来越需要专门的机构来监督。随着企业制度的规范，公司治理结构的建立，规模较大的企业集团组织机构将按照现代企业制度设立，应在董事会下设立审计委员会及审计部，审计部的地位应高于其他各职能部门，在业务上向审计委员会负责并向其报告工作，在行政上向总经理负责并向其报告工作。对于规模较小、不设审计委员会的企业，审计部应直接向董事会或总经理负责，充分发挥内部审计的作用。

4、内部审计的实施将越来越多地采购外部中介机构提供的服务

内审工作可分为两部分，一是对财务数据真实性、合法性的审计，从而实现监督；二是对企业经营和管理的分析和评阶，从而提供增值服务。为解决普遍存在的内部审计任务和审计资源之间的矛盾，越来越多的单位将借助社会审计力量，辅助完成内部审计工作。对于财务监督检查类型的内审工作，可由内审人员根据不同类型项目和审计目的，向会计师事务所提出具体要求，委托事务所按照内审目的进行审计，从而保证会计信息的真实、合法和完整，保证财经法纪法规得到遵守。内审人员熟悉本单位情况，可将工作重点放在对企业经营管理、内部控制和风险的分析和评价上，为组织提供增值服务。内外审的有机结合，既可解决内审机构人手少而任务重的矛盾，又有助于提高内审的效率与质量。

总之，现代企业制度的建立，对内部审计提出了新的要求，也为内部审计的发展带来了机遇和挑战。为此内部审计部门要有高度的职业责任感和敏锐性，努力扩充自己的相关专业知识，通过对企业风险的甄别、评估、控制和防范，计划和实施审计工作，促使并协助企业改进整个管理系统，促进企业的发展。

【参考文献】

[1] 韩东平、钟姗：“审计风暴”后对我国审计体制模式改革思考[J].技术经济与管理研究，2006(1).

[2] 汤秀梅：加强企业内部会计监督的思考[J].财会通讯(理财版),2007(7).

[3] 孔祥珍、胡淑梅：论会计监督的完善与建设[J].商业经济，2007(6).

[4] 史晓芬：重视内部控制研究与评价在审计中的发展[J].审计与经济研究，2003(3).

内审工作总结范文 篇7

本人自2012年3月5日入职，入职以来积极融入公司整个团体，努力适应公司工作环境，认真做好本职工作，踊跃参与公司组织的各种活动；总结如下：

一、工作事务方面：

1. 积极认真负责完成公司及部门经理布置的各项工作，主要有：

协助部门经理完成2011年公司业绩快报的内部审计；

完成2011年公司内部控制自我评价内容补充；

完成2012年公司全年财务报表数据的内部审计；

配合部门经理完成2011年及2012年公司的内部审计资料的整理和补充；

协助部门经理制订公司内部控制测试工作的展开和项目审计方案的拟定；

协助培训辅导部门新员工入职和工作；

配合部门经理完成对公司的销售及收款业务循环和采购及付款循环业务审计；

与部门经理一起完成对内蒙金达威公司的2012 年内部控制审计；

配合部门经理完成对公司2012 年度募集资金的存放与使用的审计工作；

配合部门经理完成对公司本年度部分募集资金的变更以及募投项目的实施进度的审计工作；

对公司日常经营重要事项和信息披露进行了重点关注，并实施了持续跟踪；

积极融入公司和部门的团队整体工作，互相合作，积极配合。

2. 积极参与各种与工作有关的学习、会议和培训：

举办部门内部控制准则等专业性知识培训；

参加厦门证监局主持的上市公司内部控制建设会议和实务讲座；

参加公司举办的ISO22000认证和食品安全管理体系知识培训；

参加公司举行的金蝶协调办公系统解决方案会议；

业余时间自学《企业会计最新准则》、《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》等法规制度；

参加公司工会举办的员工能力拓展培训。

二、思想品德方面：

1. 本人拥护国家政府的各项方针政策；

2. 积极参加公司组织的企业文化、商业操守等各项培训或其他活动，努力提高思想品德修养；

三、劳动纪律方面：

1. 遵守国家政府颁布的法律和法规；

2. 截止至12年底，本人未出现旷工、迟到、早退等现象，遵守公司的各项制度和劳动纪律。

四、工作年度总结：

综上所述，本人自3月份才加入公司，加上部门为新成立的部门，百事待兴，内部审计工作尚处于开展阶段，难免有些事处理起来不够熟练和规范，但在公司领导和部门经理带领下，部门氛围良好，积极进取，认真尽力完成各项业务；本人也因此较好较快融入部门，较好完成本年度工作任务。

五、2013年工作设想：

新的一年，期待公司内部控制及审计工作能更上一个台阶，依据2012年公司进行的内部控制项目实施结果，积极推进内部控制的完善；与此同时，协助部门经理完善部门建设，完成各项工作任务。

(一) 积极参与部门建设

1. 协助部门经理完成制订剩余审计作业指引

2. 协助部门经理完善审计作业流程

3. 举办部门内部控制准则等专业性知识培训

(二) 日常内审工作计划

1. 协助部门经理制订公司内部控制测试工作的展开和项目审计方案的拟定

2. 完成2012年公司业绩快报的内部审计

3. 完成2013年公司全年财务报表数据的内部审计

4. 完成2012年公司内部控制自我评价内容补充

5. 完成对公司2012 年度募集资金的存放与使用的审计工作

6. 完成对募集项目进度的跟踪及项目验收决算（如有）的审计

7. 对公司重要的对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用及信息披露事务等事项进行审计或关注，并持续跟踪

8. 内部审计资料及底稿的整理

9. 完成上司安排的各类专项审计。

(三) 学习计划

1. 继续深入学习《企业会计最新准则》、《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》等法规制度；

2. 加强与同行交流沟通等方法来提高审计和调查技巧；